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半年報(bào)收尾遺留問題未解決 又有一批上市公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)被不保真

半年報(bào)披露收尾,又有一批上市公司的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),被董監(jiān)高聲明“不保真”。

這批“不保真”的半年報(bào)中,有的董監(jiān)高因2021年年報(bào)中“非標(biāo)意見所涉事項(xiàng)尚未完全解決”,無法保證2022年半年報(bào)的真實(shí);有的董監(jiān)高則因公司仍然面臨財(cái)務(wù)問題,對(duì)公司內(nèi)控體系提出質(zhì)疑。

與年報(bào)不同,半年報(bào)沒有專業(yè)的第三方審計(jì)。部分聲明“不保真“的獨(dú)立董事稱,在無獨(dú)立第三方報(bào)告的情形下,難以確定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠

還有幾名獨(dú)董稱,公司從提供到發(fā)布半年報(bào)的窗口期過短,導(dǎo)致沒有足夠時(shí)間核實(shí)數(shù)據(jù)真實(shí)。甚至還有董事表示,自己無法保證年報(bào)真實(shí),是因?yàn)槲闯鱿嚓P(guān)監(jiān)事會(huì)······

歷史遺留問題未妥善解決

*ST順利(000606.SZ)、*ST文化(300089.SZ)、*ST奇信(002781.SZ)、*ST輔仁(6000781.SH)這四家公司的半年報(bào),被聲明“不保真,原因均是董監(jiān)高認(rèn)為,公司2021年報(bào)或內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中被標(biāo)記的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、或以往歷史遺留問題未得到有效解決,所以無法保證半年報(bào)真實(shí)

*ST順利獨(dú)立董事呂巍、張琪聲明稱,公司2021年年報(bào)、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中,涉及的非標(biāo)準(zhǔn)意、見所涉事項(xiàng)尚未完全解決,因此無法保證半年報(bào)真實(shí)。

在2021年度審計(jì)報(bào)告中,大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示,對(duì)*ST順利上期財(cái)務(wù)報(bào)表中作為長期股權(quán)投資核算的28家聯(lián)營企業(yè)確認(rèn)的投資收益、計(jì)提的減值準(zhǔn)備、以及期末賬面價(jià)值準(zhǔn)確無法判斷。

審計(jì)報(bào)告顯示,該公司其他應(yīng)收款中應(yīng)收聯(lián)營企業(yè)霍爾果斯一筆1.24億元的款項(xiàng),系累計(jì)形成的應(yīng)收股權(quán)收購?fù)丝睿疽讶~計(jì)提這筆壞賬準(zhǔn)備。但大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示,未能取得霍爾果斯回函確認(rèn),無法判斷該款項(xiàng)的準(zhǔn)確和全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的恰當(dāng)。由于前述原因,會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST順利上期財(cái)務(wù)報(bào)表出具了保留意見審計(jì)報(bào)告。

同時(shí),由于會(huì)計(jì)事務(wù)所未能獲取相關(guān)證據(jù),無法判斷上期事項(xiàng)對(duì)2021財(cái)務(wù)報(bào)表的影響以及確認(rèn)投資收益和計(jì)提減值準(zhǔn)備的恰當(dāng),所以將上期保留事項(xiàng)延續(xù)至2021報(bào)告期認(rèn)定。

*ST文化(300089.SZ)、*ST輔仁(600781.SH)的情況,與*ST順利類似。

*ST文化董事許捷、獨(dú)立董事李想均稱,2021年年報(bào)被審計(jì)機(jī)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,相關(guān)事項(xiàng)影響并未清除,因而棄權(quán)。

*ST文化表示公司多方聯(lián)系副總經(jīng)理是科圣,但截止目前尚未能與是科圣獲取聯(lián)系,因此是科圣當(dāng)前無法簽署董監(jiān)高書面確認(rèn)意見。

*ST輔仁董事姜之華則稱,公司2021年年報(bào)被出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告,目前,涉及無法表示意見的內(nèi)容均未得到解決改正,延續(xù)至今的公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)也未進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整;公司2021年內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告被審計(jì)師認(rèn)定存在重大缺陷,至今未得到整改,影響未得到消除。

記者發(fā)現(xiàn),*ST輔仁2021內(nèi)控報(bào)告存在三處重大缺陷,分別是公司向控股股東及關(guān)聯(lián)方提供違規(guī)擔(dān)保、未能執(zhí)行《貨資金管理辦法》、《印章管理制度》等相關(guān)規(guī)定,通過往來單位周轉(zhuǎn)資金、控股股東及關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營占用上市公司資金。

姜之華稱,本人多次努力仍無法獲取充分且適當(dāng)?shù)淖C據(jù),核實(shí)半年報(bào)所涉財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及科目的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

而ST奇信獨(dú)立董事趙保卿對(duì)2022年半年報(bào)無法保真的原因,則是公司因涉嫌違法違規(guī)信息披露正被立案調(diào)查,公司因原實(shí)際控制人關(guān)聯(lián)人疑似于2021年1月1日非經(jīng)營資金占用正被經(jīng)偵立案?jìng)刹?,此兩?xiàng)調(diào)查至今尚未有結(jié)論,而這兩項(xiàng)結(jié)論直接影響到2022年半年度報(bào)告及其摘要相關(guān)數(shù)據(jù)信息的客觀真實(shí)、準(zhǔn)確與完整。

缺乏足夠時(shí)間和信息審核半年報(bào)內(nèi)容

還有一部分獨(dú)立董事因不參與企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營、或沒有足夠時(shí)間對(duì)半年報(bào)進(jìn)行核實(shí)等原因,故無法保障數(shù)據(jù)真實(shí)。

亞太藥業(yè)(002370.SZ)獨(dú)立董事蔡敏就成,2022年半年報(bào)從提交審議到表決時(shí)間過短且未經(jīng)審計(jì),沒有足夠時(shí)間進(jìn)行必要的核實(shí),且無法判斷虛假陳述追索涉及的預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)會(huì)計(jì)期間報(bào)表的影響,無法保真半年報(bào)真實(shí)。

ST三盛(300282.SZ)董事李霖、監(jiān)事熊艷無法保證的具體原因,是不參與公司實(shí)際經(jīng)營管理,對(duì)公司的往來款、計(jì)提資產(chǎn)減值存在疑慮,公司解決違規(guī)擔(dān)保的措施不夠有力,無法準(zhǔn)確判斷公司在經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。

*ST西發(fā)(000752.SZ)董事馮永明、監(jiān)事王喜、董秘牟嵐則擔(dān)憂,拉薩啤酒大額應(yīng)收款項(xiàng)截至目前未按照整改報(bào)告相關(guān)進(jìn)度得以解決,在無專業(yè)機(jī)構(gòu)意見的情況下,無法判斷上述情況對(duì)大額應(yīng)收款項(xiàng)可收回的影響以及目前壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的合理。

據(jù)悉,拉薩啤酒于2022年5月26日向拉薩經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)支付了1225萬元土地保證金,截至目前未能退回,也沒有收到拉薩經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等有關(guān)方面的書面解釋,目前無法判決該筆資金使用情況及質(zhì)。

同樣因缺少第三方審計(jì)半年報(bào)數(shù)據(jù),而難以確定財(cái)務(wù)真實(shí)的還有ST東洋(002086.SZ)。該公司董事柴俊林認(rèn)為,目前公司經(jīng)營情況嚴(yán)重下滑,在無獨(dú)立第三方報(bào)告的情形下,難以確定財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí),且公司2022年半年報(bào)告遲至8月19日才提供,無法在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行判斷和對(duì)事實(shí)進(jìn)行調(diào)查了解。

有三家上市公司董監(jiān)高因缺席相關(guān)會(huì)議,導(dǎo)致對(duì)半年報(bào)真實(shí)無法保真。

北京君正(300223.SZ)監(jiān)事陳大同未出席公司于2022年8月25日召開的第五屆監(jiān)事會(huì)第六次會(huì)議,該吃會(huì)議審議的就是2022年半年報(bào)等事項(xiàng),所以陳大同無法對(duì)其真實(shí)進(jìn)行書面確認(rèn)。因同樣理由對(duì)半年報(bào)無法保真的還有合眾思?jí)?002383.SZ)董事孫久鋼。

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