因?qū)徲?jì)職責(zé)履行不到位，嘉澳環(huán)保2021年審計(jì)機(jī)構(gòu)及相關(guān)注冊會計(jì)師被上交所監(jiān)管警示。

根據(jù)上交所網(wǎng)站21日披露的監(jiān)管警示決定顯示，立信中聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡稱立信中聯(lián)所)為嘉澳環(huán)保2021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。俞德昌、陳小紅為嘉澳環(huán)保2021年年度報(bào)告審計(jì)注冊會計(jì)師。

【資料圖】

根據(jù)中國證監(jiān)會上海專員辦《關(guān)于對立信中聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕7號)、《關(guān)于對俞德昌、陳小紅采取出具警示函措施的決定》(〔2023〕11號)查明的事實(shí)，立信中聯(lián)所及俞德昌、陳小紅存在以下審計(jì)職責(zé)履行不到位的情形。

控制測試程序不到位

工程項(xiàng)目循環(huán)控制測試樣本量不足，貨幣資金內(nèi)部控制有效性測試未發(fā)現(xiàn)大額現(xiàn)金支出退回貨款等大額現(xiàn)金支出情況，控制測試程序不到位。

在建工程審計(jì)不到位

一是公司設(shè)備采購存在部分付款節(jié)點(diǎn)與合同約定不符等情況，注冊會計(jì)師未予以充分關(guān)注并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。二是重要供應(yīng)商的往來款余額替代測試、在建工程監(jiān)盤未設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

費(fèi)用事項(xiàng)審計(jì)程序不到位

一是公司技術(shù)咨詢費(fèi)存在實(shí)際付款進(jìn)度與合同約定不一致等情況，注冊會計(jì)師未獲取補(bǔ)充合同等證據(jù)，也未實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。二是未對部分技術(shù)咨詢機(jī)構(gòu)的往來款余額替代測試、單筆大額中介費(fèi)用設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

商業(yè)票據(jù)和庫存現(xiàn)金審計(jì)程序不到位

一是對通過票據(jù)背書進(jìn)行資金拆借事項(xiàng)未予以關(guān)注，未執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序。二是對大額現(xiàn)金支出退回貨款等情形，注冊會計(jì)師未予以充分關(guān)注并實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序。

往來款項(xiàng)函證不到位

未對回函地址與發(fā)函收件地址不一致等情況予以關(guān)注，僅執(zhí)行了函證的替代測試，未追加相關(guān)審計(jì)程序核實(shí)回函的真實(shí)性。函證底稿存在填寫錯誤。

上交所決定，對浙江嘉澳環(huán)?？萍脊煞萦邢薰?021年度審計(jì)機(jī)構(gòu)立信中聯(lián)會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及年度報(bào)告審計(jì)注冊會計(jì)師俞德昌、陳小紅予以監(jiān)管警示。

上交所要求立信中聯(lián)所及相關(guān)會計(jì)師采取有效措施對相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行整改，結(jié)合決定書指出的違規(guī)事項(xiàng)，就相關(guān)項(xiàng)目的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入排查，舉一反三，制定有針對性的防范措施，切實(shí)提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。并要求立信中聯(lián)所在收到?jīng)Q定書后一個月內(nèi)，提交經(jīng)首席合伙人、總所質(zhì)控負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)的整改報(bào)告。

上交所還提到，會計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)引以為戒，在從事信息披露等活動時(shí)，嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)、規(guī)章等規(guī)范性文件和本所業(yè)務(wù)規(guī)則，勤勉盡責(zé)，對出具專業(yè)意見所依據(jù)文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，所制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。(中新經(jīng)緯APP)