2021年，我國國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定恢復(fù)，減稅降費力度也在不斷加大。在2022年1月26日國新辦舉行的新聞發(fā)布會上，國家稅務(wù)總局副局長王道樹介紹，我國去年全年新增減稅降費約1.1萬億元，為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩繳稅費2162億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅271億元。在為市場主體減負(fù)擔(dān)、增活力的同時，針對偷逃稅違法行為，稅務(wù)部門也將重拳出擊，強化常態(tài)化打擊和典型性曝光，持續(xù)加大公開曝光和聯(lián)合懲戒力度。

中小微、創(chuàng)新型企業(yè)享紅利

2021年，我國市場主體稅收負(fù)擔(dān)進(jìn)一步減輕。據(jù)介紹，去年全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入占GDP比重為15.1%，比2020年略降0.1個百分點，比“十二五”末的2015年(18.1%)下降3個百分點。

中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員馬珺在接受記者采訪時表示，“去年整體來講疫情反復(fù)比較明顯，政府及時調(diào)整了減稅降費政策，對受疫情影響嚴(yán)重的中小微企業(yè)和創(chuàng)新型企業(yè)出臺了更大力度的支持措施”。

由于中小微企業(yè)承受風(fēng)險能力相對較弱，在疫情多點散發(fā)的形勢下，亟需政策上的扶持。去年，我國支持小微企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策新增減稅2951億元，實施小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元優(yōu)惠政策，新增減稅667億元，惠及405萬戶納稅人。同時，實施小規(guī)模納稅人增值稅征收率由3%降至1%優(yōu)惠政策，新增減稅1853億元，惠及895萬戶納稅人。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年，全國小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收同比下降12.4%。

針對創(chuàng)新型企業(yè)，去年我國將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例從75%提高至100%，全國有32萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策優(yōu)惠，減免稅額3333億元。其中，18.6萬戶制造業(yè)企業(yè)享受減免稅額2259億元。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年全國重點稅源制造業(yè)企業(yè)研發(fā)投入同比增長22.6%，企業(yè)創(chuàng)新投入持續(xù)加大。

“企業(yè)研發(fā)費用加計扣除是各國普遍采用的創(chuàng)新激勵措施，激勵企業(yè)增加研發(fā)投入、提升國家總體創(chuàng)新能力。”馬珺說，“在具體實施過程中，去年為了體現(xiàn)對制造業(yè)企業(yè)研究的重點支持，改革了研發(fā)費用加計扣除清繳核算方式，根據(jù)自愿原則，企業(yè)上半年的研發(fā)費不用等到次年所得稅匯算清繳時扣除，當(dāng)年10月份預(yù)繳時即可扣除，讓企業(yè)盡早受惠，進(jìn)一步提高了該項政策的實施效果。”

“減退緩”稅紓困煤電供熱企業(yè)

去年，在年初出臺系列減稅降費政策的基礎(chǔ)上，三季度以來又圍繞促進(jìn)能源電力保供，對煤電和供熱企業(yè)實施了“減、退、緩”稅政策。

國家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長蔡自力介紹，去年落實煤電和供熱企業(yè)“減、退、緩”稅政策規(guī)模達(dá)271億元。其中，減免稅72億元，緩?fù)硕?99億元，惠及4800戶左右煤電和供熱企業(yè)。稅收數(shù)據(jù)顯示，在減稅、緩稅等一系列政策措施作用下，2021年12月，煤電和供熱企業(yè)銷售收入同比增長19.1%，增速較9月回升13.6個百分點。

馬珺對記者表示，2021年原材料價格上漲較快，企業(yè)出現(xiàn)了能源和電力緊張，加上冬春能源電力保供工作壓力大，去年10月國家及時啟動為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”，起到了為市場托底的作用。持續(xù)減稅降費，切實緩解了煤電和供熱企業(yè)的資金壓力和生產(chǎn)經(jīng)營困難。

除了煤電供熱企業(yè)得到減緩稅政策的紅利外，去年落實制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費政策規(guī)模也高達(dá)2162億元。分類型看，中型企業(yè)緩繳稅費1253億元，小微企業(yè)緩繳稅費909億元。分行業(yè)看，緩繳規(guī)模較大的行業(yè)主要有裝備制造、建材、金屬制品、紡織服裝等行業(yè)，合計1330億元，占全部緩稅的61.5%。

“納稅人繳費人普遍反映，緩繳稅費相當(dāng)于國家提供了一筆‘無息貸款’，階段性緩解了企業(yè)資金壓力。”蔡自力說。稅收數(shù)據(jù)顯示，2021年11-12月，制造業(yè)中小微企業(yè)實現(xiàn)銷售收入同比增長8.6%，設(shè)備投資同比增長8.3%，環(huán)比提高0.8個和1.1個百分點。

不過，馬珺也提示稱，“短期內(nèi)中小微企業(yè)和煤電供熱企業(yè)的困難還將持續(xù)，減稅降費的財政空間在縮小，因此，更要注重提高政策精準(zhǔn)性和財政資金使用效率”。

將嚴(yán)查嚴(yán)辦涉稅違法行為

2021年，雪梨、薇婭等數(shù)起明星主播偷逃稅案件曝光，引發(fā)社會廣泛關(guān)注。1月26日下午，有關(guān)地區(qū)稅務(wù)部門又曝光了5起涉稅違法案件，從中不難看出，虛開發(fā)票、注冊空殼公司等已經(jīng)成為偷逃稅的常見手段。

據(jù)通報，2020年至2021年期間，廣西兩家中介機構(gòu)及南丹縣代理記賬人員張利君在所代理的25戶個體工商戶沒有任何實際業(yè)務(wù)發(fā)生的情況下，幫助犯罪團(tuán)伙領(lǐng)用、虛開增值稅發(fā)票18712份，價稅合計金額18.08億元，并從中非法牟利。

新疆烏魯木齊市稅務(wù)部門也通報稱，烏魯木齊根多多財務(wù)咨詢有限公司法定代表人閆慧平及數(shù)名獨立從事涉稅服務(wù)人員與虛開團(tuán)伙相勾結(jié)，以稅務(wù)代理為掩護(hù)，虛假注冊空殼公司，違規(guī)辦理實名認(rèn)證、變更登記、領(lǐng)用發(fā)票、代理記賬，違法套用疫情防控稅收優(yōu)惠政策并對外虛開發(fā)票，虛開發(fā)票1.7萬份，價稅合計金額15.94億元。

中央財經(jīng)大學(xué)稅收與公共政策研究中心主任汪昊在接受記者采訪時表示，利用稅收監(jiān)管上存在的一些漏洞進(jìn)行偷逃稅活動是違法行為，稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行處罰，是有必要的。今后稅務(wù)機關(guān)應(yīng)進(jìn)一步完善信息化和大數(shù)據(jù)條件下的稅收征管和稽查工作，更加有效地進(jìn)行稅收征管和稽查，更好地維護(hù)國家稅收利益，創(chuàng)造更加公平的稅收環(huán)境。

對于今年的稅收征管工作，國家稅務(wù)總局辦公廳主任、新聞發(fā)言人黃運介紹，將常態(tài)高效打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”，特別是對團(tuán)伙化、暴力式虛開發(fā)票等嚴(yán)重涉稅違法行為，對騙取稅費優(yōu)惠和在逐步推開電子發(fā)票中的涉稅違法犯罪行為，一律嚴(yán)查嚴(yán)辦。對查處的部分情節(jié)嚴(yán)重、影響惡劣的涉稅違法案件，持續(xù)加大公開曝光和聯(lián)合懲戒力度，力求達(dá)到查處一案、震懾一片、治理一域的良好效果。

據(jù)介紹，今年還將進(jìn)一步強化精準(zhǔn)性監(jiān)管，建立健全以“信用+風(fēng)險”為基礎(chǔ)的新型監(jiān)管機制，實行納稅人動態(tài)信用等級分類和智能化風(fēng)險監(jiān)管。依托稅收大數(shù)據(jù)，聚焦高風(fēng)險行業(yè)、領(lǐng)域和納稅人，深入開展“雙隨機、一公開”稽查并適當(dāng)提高抽查比例，積極開展部門聯(lián)合監(jiān)管，不斷提高監(jiān)管效能。(記者楊月涵呂銀玲)