隨著“雙碳”戰(zhàn)略推進(jìn)，金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露制度正在逐步建立。

近日，深圳金融局、央行深圳中心支行、深圳銀保監(jiān)局、深圳證監(jiān)局聯(lián)合印發(fā)《深圳市金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露指引》(下稱(chēng)《指引》)，從戰(zhàn)略目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、政策制度、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)環(huán)境影響、投融資活動(dòng)環(huán)境影響、能力建設(shè)、創(chuàng)新研究、數(shù)據(jù)質(zhì)量管理等九個(gè)維度明確了金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露的工作要求。

有業(yè)內(nèi)人士向第一財(cái)經(jīng)記者表示，在監(jiān)管推動(dòng)下，金融機(jī)構(gòu)已逐步形成較為統(tǒng)一的ESG信息披露和績(jī)效評(píng)價(jià)體系，但目前ESG報(bào)告應(yīng)披露的內(nèi)容以及量化指標(biāo)未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各金融機(jī)構(gòu)的ESG披露質(zhì)量參差不齊。

深圳金融機(jī)構(gòu)披露標(biāo)準(zhǔn)逐漸明晰

具體來(lái)看，該《指引》與國(guó)際氣候與環(huán)境披露實(shí)踐接軌，率先提出金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展自身運(yùn)營(yíng)范圍一、范圍二及范圍三碳排放、整體投融資業(yè)務(wù)碳排放的核算與披露要求，推動(dòng)金融機(jī)構(gòu)貫徹落實(shí)國(guó)家雙碳戰(zhàn)略，加大對(duì)綠色、低碳、循環(huán)經(jīng)濟(jì)的支持，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高質(zhì)量發(fā)展。

《指引》要求金融機(jī)構(gòu)從戰(zhàn)略、治理、風(fēng)險(xiǎn)管理多領(lǐng)域披露機(jī)構(gòu)內(nèi)部綠色金融工作開(kāi)展情況，同時(shí)將綠色投融資業(yè)務(wù)活動(dòng)數(shù)據(jù)、綠色投融資活動(dòng)環(huán)境效益、非綠資產(chǎn)環(huán)境影響等指標(biāo)納入披露范圍，從定性及定量?jī)蓚€(gè)維度展現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇的管理應(yīng)對(duì)。

按照《指引》內(nèi)容，銀行應(yīng)披露報(bào)告期內(nèi)綠色信貸及綠色債券業(yè)務(wù)的管理模式、管理制度和統(tǒng)計(jì)制度等情況;金融機(jī)構(gòu)也被鼓勵(lì)披露棕色資產(chǎn)余額及其占總信貸余額比重、不良貸款余額及不良率、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、較之前報(bào)告期的變動(dòng)情況，綠色債券持有余額及占總債券持有余額比重，超期未兌付綠色債券余額、較之前報(bào)告期的變動(dòng)情況。

同時(shí)，保險(xiǎn)業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)披露報(bào)告期內(nèi)綠色投資相關(guān)制度建設(shè)情況，整體投資情況，并對(duì)其產(chǎn)生的環(huán)境影響進(jìn)行量化測(cè)算和披露，包括綠色投資策略及執(zhí)行效果;綠色保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)數(shù)量、承保情況、較之前報(bào)告期的變動(dòng)情況，將保險(xiǎn)資金投資于綠色投資產(chǎn)品及相關(guān)保險(xiǎn)資金的運(yùn)作情況;綠色投資活動(dòng)產(chǎn)生的環(huán)境效益等指標(biāo)。

第一財(cái)經(jīng)記者了解到，深圳轄內(nèi)已有多家銀行對(duì)外公開(kāi)發(fā)布了環(huán)境信息披露報(bào)告。截至2021年末，中行深圳分行綠色信貸余額超400億元，占對(duì)公授信余額比重超10%;建行深圳分行和工行深圳分行則分別為328.1億元和308.4億元。同期，興業(yè)銀行(601166)深圳分行實(shí)現(xiàn)人民銀行口徑綠色貸款余額108.97億元。

截至2022年6月末，農(nóng)行深圳分行實(shí)現(xiàn)銀行監(jiān)管部門(mén)口徑綠色貸款余額超500億元，增速約40%;承銷(xiāo)深圳銀行間市場(chǎng)綠色債券4筆，金額合計(jì)約12億元;中信銀行(601998)深圳分行綠色信貸余額為108.9億元，較年初增長(zhǎng)22.5億元，增幅26%，涉及半導(dǎo)體分立器件制造、汽車(chē)零部件及配件制造等多個(gè)行業(yè);廣東華興銀行深圳分行綠色信貸余額超25億元。

ESG信息披露質(zhì)量有待提高

隨著綠色金融標(biāo)準(zhǔn)體系逐步完善，金融機(jī)構(gòu)環(huán)境信息披露在制度、標(biāo)準(zhǔn)、實(shí)踐方面已進(jìn)一步全面、規(guī)范。上述《指引》分別對(duì)銀行保險(xiǎn)業(yè)等金融機(jī)構(gòu)、證券公司及基金管理公司的綠色投融資相關(guān)制度建設(shè)情況，整體投融資情況及其產(chǎn)生的環(huán)境影響相關(guān)披露內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)化，明確各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)類(lèi)型并全面納入各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)可披露的投融資環(huán)境信息。

近年來(lái)，在“雙碳”目標(biāo)的引領(lǐng)下，金融行業(yè)環(huán)境和社會(huì)責(zé)任的重要性日益增加。2020年，銀保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)銀行業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的指導(dǎo)意見(jiàn)》，提出“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要建立健全環(huán)境與社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將環(huán)境、社會(huì)、治理要求納入授信全流程，強(qiáng)化環(huán)境、社會(huì)、治理信息披露和與利益相關(guān)者的交流互動(dòng)”。

目前來(lái)看，在各上市公司ESG相關(guān)報(bào)告披露數(shù)據(jù)中，銀行和保險(xiǎn)行業(yè)ESG信息披露率均已達(dá)到100%，在ESG信息披露方面處于領(lǐng)先地位。

在此情況下，如何提升金融機(jī)構(gòu)的信息披露質(zhì)量愈發(fā)重要與緊迫。有業(yè)內(nèi)人士向記者表示，在監(jiān)管推動(dòng)下，金融機(jī)構(gòu)已逐步形成較為統(tǒng)一的ESG信息披露和績(jī)效評(píng)價(jià)體系，但在ESG納入信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)方面仍處于起步階段，且目前ESG報(bào)告應(yīng)披露的內(nèi)容以及量化指標(biāo)也未形成統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，各金融機(jī)構(gòu)的ESG披露質(zhì)量參差不齊。

諾亞控股創(chuàng)始投資人、董事章嘉玉向記者指出，金融機(jī)構(gòu)首先要明確自身對(duì)于氣候變遷的戰(zhàn)略，如若內(nèi)部戰(zhàn)略為支持國(guó)家轉(zhuǎn)型方向，高質(zhì)量增長(zhǎng)，內(nèi)部就應(yīng)該開(kāi)始踐行綠色可持續(xù)發(fā)展。

章嘉玉認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)在支持政策方向、踐行綠色金融理念的同時(shí)，自身必須建立一套實(shí)踐綠色金融的制度。目前來(lái)看，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)構(gòu)建了相關(guān)制度和流程，但是挑戰(zhàn)在于輸入的數(shù)據(jù)不夠，“最后終端還是要企業(yè)能夠披露，企業(yè)如果不披露，金融機(jī)構(gòu)就無(wú)法掌握相關(guān)信息。”